营口招商引资个人所得税优惠政策

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应对提醒：企业应按规定管理外派人员的个人所得税事宜。外派人员在境外取得的工资薪金或劳务报酬，由境内派出单位支付或负担的，境内单位应履行扣缴义务；由境外中方机构支付或负担的，可由境外中方机构预扣并委托境内派遣单位申报缴纳；境外中方机构未预扣或境外单位不是中方机构的，派出单位应规定向主管税务机关报送外派人员的基本信息、外派情况、境内外收入状况及缴税情况等。
案例：我国税收居民李先生在境外公司任董事，从境外公司取得董事费收入，同时因持有境外上市公司股票还取得了股息、股票转让所得，这些所得均已在境外按规定纳税但并未向我国税务机关申报。经税务人员提醒，李先生在个人所得税汇算清缴期间，就其取得的董事费申报了境外所得，在3月1日至6月30日期间申报了股息和财产转让所得，并抵免了境外已缴税款。
（1）个人独资企业和合伙企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的利息收入，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％～35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
《财政部国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）第四条规定，个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％～35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
从91号来看，个人独资企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的利息收入应比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，计算征收个人所得税。
（2）个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
从84号来看，个人独资企业对外投资分回的利息不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
（3）对个人独资企业和合伙企业从事债券交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。
根据《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》（国税发〔2011〕50号）文件的规定，对个人独资企业和合伙企业从事股权（票）、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。
（4）以个人独资企业名义购买银行理财产品取得的利息，应当按“个体工商户生产经营所得”税目缴纳个人所得税。
请问个人独资企业以企业名义购买银行理财产品，取得的利息收入如何缴纳个人所得税？
答：根据《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》（国税发〔2011〕50号）文件的规定，对个人独资企业和合伙企业从事股权（票）、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。
因此，以个人独资企业名义购买银行理财产品取得的利息，应当按“个体工商户生产经营所得”税目缴纳个人所得税。《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》填报说明